W przepisach podatkowych istnieje możliwość skorzystania z tzw. ulgi na złe długi, czyli korekty podatku w sytuacji, gdy kontrahent nie zapłacił za towar lub usługę w terminie. Dotyczy to zarówno podatku VAT, jak i podatku dochodowego.
Kiedy można zastosować ulgę na złe długi?
Jeśli od terminu płatności faktury minęło co najmniej 90 dni, a należność nadal nie została uregulowana:
- W VAT: jako wierzyciel możesz zmniejszyć swój podatek należny, a jako dłużnik musisz skorygować VAT naliczony.
- W podatku dochodowym (PIT/CIT): jako wierzyciel możesz wyłączyć nieopłaconą fakturę z przychodów, a jako dłużnik masz obowiązek wyłączyć niezapłacony koszt z KPiR lub ewidencji przychodów ryczałtowych.
Uwaga: przepisy nakładają obowiązek dokonania takich korekt – to nie jest fakultatywne.
A teraz najważniejsze: kto o tym pamięta?
Przy prowadzeniu księgi przychodów i rozchodów (KPiR) lub rozliczaniu ryczałtem jako biuro rachunkowe NIE prowadzimy rozrachunków.
Oznacza to, że to Ty musisz śledzić, które faktury nie zostały zapłacone w terminie i informować nas o każdej sytuacji, w której od daty płatności minęło 90 dni.
Bez takiej informacji nie możemy zastosować ulgi, ani w VAT, ani w podatku dochodowym – a brak korekty może wiązać się z sankcjami podatkowymi.
Co należy zrobić w kontekście ulgi na złe długi?
Monitoruj terminy płatności: zarówno te, które masz otrzymać, jak i te, które powinieneś uregulować. Poinformuj nas, jeśli termin zapłaty został przekroczony o 90 dni – zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupów.
Zrób to niezwłocznie – najlepiej w miesiącu, w którym ten termin upływa.
Dlaczego tak ważne jest monitorowanie ulgi na złe długi?
Należy mieć na uwadze ulgę na złe długi z kilku powodów:
- Możesz zmniejszyć podatek VAT oraz dochodowy od niezapłaconej sprzedaży.
- Unikniesz obowiązku korygowania rozliczeń po czasie (np. przy kontroli).
- Obowiązek monitorowania uprawdopodobnionej nieściągalności dotyczy każdego podatnika – również tych rozliczających się ryczałtem.
Pamiętaj, że kontrola może przyjść nawet po kilku latach – dlatego warto mieć dokumentację na bieżąco. W razie wątpliwości – odezwij się do nas, pomożemy.
