Interesuje Cię działalność nierejestrowana – jak zacząć, jakie warunki spełnić i jakie są korzyści z jej prowadzenia? Przygotowałam dla Ciebie przewodnik, w którym znajdziesz wszystko, co najważniejsze w kontekście prowadzenia tej drobnej działalności zarobkowej osób fizycznych, niewymagającej rejestracji firmy.
Działalność nierejestrowana – podstawowe informacje
Działalność nierejestrowana czy też nieewidencjonowana to taka forma działalności zarobkowej, która nie wymaga wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEiDG) ani opłacania składek ZUS. Nie oznacza to jednak, że jej prowadzenie nie jest związane z żadnymi obowiązkami. Osoby decydujące się na tę formę działalności muszą skrupulatnie prowadzić ewidencję sprzedaży i na bieżąco sprawdzać, czy nie przekroczyły limitu. Działalność nierejestrowaną reguluje art. 5 Ustawy Prawo Przedsiębiorców.
Działalność nierejestrowana wyróżnia się tym, że nawet w przypadku spełniania wszystkich najważniejszych cech prowadzenia działalności gospodarczej, nie trzeba jej rejestrować, jeżeli przychody z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu nie będą wyższe niż 75% minimalnego wynagrodzenia.
W 2025 roku limit miesięcznych przychodów w przypadku działalności nierejstrowanej to 3499,50 zł.
Działalność nierejestrowana – dla kogo?
Prowadzenie działalności nierejestrowanej jest świetnym rozwiązaniem przede wszystkim dla tych osób, które mają pomysł na biznes, chcą go „przetestować”, ale niekoniecznie od razu zakładać działalność gospodarczą.
To również doskonała opcja dla osób, których interesuje podjęcie dodatkowych aktywności zarobkowych, np. chcących łączyć działalność nierejestrowaną z wychowywawniem dzieci czy pracą etatową.
Niezależnie jednak od powodu, należy pamiętać o limitach działalności nieewidencjonowanej.
Działalność nierejestrowana a urzędnicy
W związku z faktem, że działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą, nie dotyczą jej przepisy Ustawy o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne. W efekcie, także urzędnicy mogą prowadzić działalność nierejestrowaną w rozumieniu Ustawy Prawo przedsiębiorców.
Tym, co ich może ograniczać, są jedynie regulacje zawarte w regulaminach wewnętrznych konkretnych urzędów.
Działalność nierejestrowana a osoby bezrobotne
Nie tylko osoby pracujące mogą prowadzić działalność nierejestrowaną. Osoby bezrobotne również, przy czym obowiązują je inne limity. Ich przychody nie mogą przekraczać w miesiącu 2333 zł.
Jakie są warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej?
Aby prowadzić działalność nierejestrowaną, nie trzeba składać żadnych wniosków ani innych dokumentów.
Warunkiem prowadzenia działalności nierejestrowanej jest pilnowanie, aby nie przekroczyć aktualnego limitu przychodów miesięcznych. W 2025 roku jest to 3499,50 zł.
Oprócz tego, nie można zacząć prowadzić działalności nierejestrowanej w sytuacji, gdy wykonywało się działalność gospodarczą w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Co w przypadku przekroczenia limitu przychodów z działalności nierejestrowanej?
Jeżeli w którymś z miesięcy przekroczy się limit przychodów, jest się zobowiązanym do rejestracji działalności gospodarczej w ciągu 7 dni od wystąpienia przesłanki założenia działalności.
Oprócz tego, osoby, które przekroczyły limit, podlegają obowiązkowi rozliczenia podatkowego.
Czy każda działalność może być prowadzona w formie nierejestrowanej?
Planujesz rozpoczęcie działalności nierejestrowanej? Pamiętaj, że nie wszystkie aktywności mogą być prowadzone w takiej formie!
W ramach działalności nierejestrowanej nie można chociażby prowadzić sprzedaży towarów objętych akcyzą czy działalności w zakresie pośrednictwa ubezpieczeniowego.
„Chcę prowadzić działalność nierejestrowaną. Co teraz?”
Uważasz, że działalność nierejestrowana jest czymś dla Ciebie? Wykonaj tych kilka kroków, żeby mieć pewność, że działasz zgodnie z prawem!
- Rozpocznij ewidencjonowanie sprzedaży i monitorowania przychodów.
- Zacznij prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży.
Tu ważne jest to, że sprzedaż należy ewidencjonować codziennie. Ewidencję natomiast można prowadzić zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej. Nie ma to znaczenia. Najważniejsza jest regularność i rzetelność. Jeżeli organ podatkowy dopatrzy się nieprawidłowości w ewidencji, samodzielnie określi wartość sprzedaży opodatkowanej i to na jej podstawie wyliczy kwotę należnego podatku do zapłaty. - Pamiętaj o ujęciu przychodów z działalności nierejestrowanej w zeznaniu rocznym PIT-36.
W tym również pomoże Ci ewidencja sprzedaży, która pozwoli na ustalenie wartości sprzedaży, którą rozliczysz w PIT-36.
Działalność nierejestrowana a VAT
Co do zasady, działalność nierejestrowana korzysta ze zwolnienia z VAT w przypadku nieprzekroczenia 200 000 zł rocznych przychodów, podobnie zresztą jak w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej. Nie trzeba się wówczas rejestrować jako czynny podatnik VAT.
Warto natomiast pamiętać, że do powyższego limitu wliczają się nie tylko przychody z działalności gospodarczej, ale i niektóre przychody prywatne, np. najem.
Dodatkowo, istnieje lista rodzajów działalności, które podlegają obligatoryjnemu zgłoszeniu do VAT, niezależnie od obrotów. Listę tę znajdziesz w art. 113 pkt. 13 Ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług i obejmuje m.in. usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie czy też internetową sprzedaż kosmetyków.
Działalność nierejestrowana a ZUS
W przypadku składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenia zdrowotne, działalność nierejestrowana jest z nich zwolniona przy obrocie towarowym.
Przy świadczeniu usług ZUS stoi natomiast na stanowisku, że – podobnie jak w przypadku umów zlecenia – zleceniodawca (Klient) powinien zgłosić zleceniobiorcę (sprzedawcę) do ubezpieczeń i odprowadzać za niego składki. Budzi to skrajne emocje szczególnie w przypadku drobnych działalności usługowych, gdzie Klientów jest wielu i “zostawiają” u sprzedawcy relatywnie niewielkie sumy.
Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną a ich obowiązki wobec konsumentów
Nawet jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej, nie zwalnia Cię to z obowiązku posiadania polityki prywatności i regulaminu sprzedaży. Dodatkowo, wciąż musisz stosować się do przepisów RODO.
Na żądanie Klientów, jesteś również zobowiązany do wydania im rachunku lub faktury.
Działalność nierejestrowana korzystną alternatywą dla działalności gospodarczej
Masz pomysł na biznes, ale nie spodziewasz się wysokich przychodów? Szukasz alternatywy dla działalności gospodarczej? Działalność nierejestrowana jest korzystnym rozwiązaniem – być może także dla Ciebie!
Jeżeli szukasz fachowej i rzetelnej pomocy w zakresie działalności tego typu, zapraszam do kontaktu!
